2018.7 公告:  澳洲法院最新的判決已經下來,對於打工渡假簽證持有人一律都判定為 「 非稅務居民」,此法條可以往回追朔,意思就是說:

1. 只要是打工度假簽證,不論你現在要辦理的是哪一個年度,都已經沒有免稅額,2017.1.1之後是 15%的稅率,之前是 32.5%的稅率。
2. 持打工度假簽證,之前忘記報稅的現在已經無法適用之前的退稅規定了,現在補報稅都是要繳稅,都是 「 非稅務居民」。如果現在用稅務居民去申報之前忘記申報的年度,稅局會抽查並請你補繳稅金。
3. 之前會計年度已經報稅且退稅的,目前並不會要求退回款項。

以下說明是之前的稅率計算方式,現在已經不適用,但仍保留供大家參考。
[ 新稅制2017的免稅額計算 & 領出退休金的稅率說明 ]-- 以下 稅率計算 只適用於 打工渡假簽證,退休金稅率計算則適用全部的簽證

退稅網的會計師團隊這週2016.12.15應邀了稅局官員團隊的說明面談,針對 2017.1.1之後新稅制的計算做了詳細的了解。新稅制的計算比較複雜,以2017.1.1為分界點分成兩部分收入,每個部份又分成不同稅率級距交叉計算。




    





             





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新稅制實行後,應繳多少稅的計算方式 ***

2016.12.31
之前賺的錢,這裡簡稱 收入A
2017.1.1
之後賺的錢,這裡簡稱 收入B (正式名稱: working holiday maker assessable income)
收入A 加上收入B就是年度總收入

新稅制實施後,收入B就會吃掉原本整年度 $18,200的免稅額。例如: 收入B $5,000,免稅額就只剩下 $13,200 ($18,200-$5,000=$13,200);如果收入B $8,000,免稅額就只剩下 $10,200 ($18,200-$8,000=$10,200);如果收入B$20,000,就沒有免稅額了。要計算自己是否有退稅,主要影響的因子有兩個,一個是收入B,一個是年度總收入。新稅制稅率計算比較複雜,我們用範例來說明。

1.
王先生 收入A$10,000,收入B$3,000,整年度總收入是$13,000,免稅額是 $15,200 ( 18,200-3,000=15,200),後半部收入B需要繳稅  3,000x15%,因免稅額是 $15,200,年度總收入$13,000沒超過門檻,所以收入A的部分不需要繳稅。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補,就可以計算出整個年度是否有稅可退,或是要補給稅局多少錢。

2.
張小姐 收入A $10,000,收入B $22,000,整年度總收入是$32,000,免稅額是 $0,後半部收入B需要繳稅  22,000x15%,因沒有免稅額,前半部收入A稅率計算為 10,000x19%。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補,就可以計算出整個年度是否有稅可退,或是要補給稅局多少錢。

3.
林先生 收入A $30,000,收入B $2,000,整年度總收入是$32,000,免稅額是 $18,200-2,000=16,200,後半部收入B需要繳稅  $2,000x15%,因免稅額只有 $16,200,總收入卻是 32,000前半部收入A稅率計算為 (32,000-2,000-16,200)x19%。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補,就可以計算出整個年度是否有稅可退,或是要補給稅局多少錢。


4.
李小姐 收入A $39,000,收入B $49,000,整年度的總收入是$88,000,沒有免稅額。後半部收入B需要繳稅 (49,000-37,000) x32.5%+37,000x15%=$9,450,因整年度的總收入為 $88,000前半部收入A因沒有免稅額,稅率計算為 (88,000-80,000)x37%+(39,000-8,000)x32.5%=$13,035。將預繳稅與需要繳稅的金額多退少補,就可以計算出整個年度是否有稅可退,或是要補給稅局多少錢。


***
如果原本是working holiday visa,在2017.3.1之後轉成 學生簽證,則學生簽證之後的收入,都當作 收入A來做計算。

*** 如果 2016.8來澳洲,2017.1月離境,在澳洲居住未滿半年,是非稅務居民,則 2016.12.31之前稅率 32.5%,之後2017年的稅率是 15%


***新稅制後雇主需要做的事情***

新稅制規定雇主須要工作前,就向稅局申報雇用持有 working holiday visa的員工,並提撥 15%或是 32.5%的預繳稅,如果沒有申報會有罰款。稅局的網站可以線上申報,http://ato.gov.au,輸入 working holiday maker就會有相關連結跟表單可以填寫。


***2017提早退稅需要提供的額外資料***

新稅制因兩段式稅率計算,辦理 [2017提早退稅] 需要告知我們 2017.1.1之前及之後的收入,才能計算。文件需要提供稅局 Payslip或是銀行轉帳明細來說明哪部分是收入A,哪部分是收入B


***醫療保險豁免 Medicare Levy Exemption 是否該申請? ***

會被課徵 健保費 的人,都需要申請。勾選自己是 稅務居民 就會被課徵健保費,所以需要辦理 醫療保險豁免 Medicare Levy Exemption來免除掉健保費;勾選自己是 非稅務居民 就不會被多收 健保費,但是不建議這樣做,因為勾選自己是 稅務居民 才能享有 低收入補助 Low income tax rebate,如果你收入很低的話,會有 $445免繳稅額度,對於要繳稅的人來說會划算許多。這部分因計算相當複雜,有興趣了解的人可以上澳洲稅局官網查詢。未來對於自己是否需要辦理 醫療保險豁免 不確定的話沒有關係,我們會計師都會在處理您稅務的時候幫您檢查,會用對您最有利的方式下去申報。


*** 退休金稅率說明 ***

新稅率出爐的同時,亦針對領出離境退休金Departing Australia Super Payment的稅率做了重大的修改。未來只要是 working holiday visa 所賺的錢,在2017.7.1之後領出的時候都需要繳交 65%的稅金,學生簽證的部分則維持 38%。這個稅金的實施並不是以您工作期間來計算,而是指退休金公司出款的時間點來計算。例如您四月份就申請領出,但是退休金公司拖到七月才出款,則稅率就是 65%。是否中途轉成學生簽證就可以使用 38%的優惠稅率呢? 不是的,根據稅局新的法律條文規定,只要您所有的退休金裡面有任何一部分是持 working holiday visa所賺的錢,則全部的退休金 2017.7.1之後領出都一律是 65%的稅率

所以如果持打工度假簽證之後要轉學生簽證,可以先離境把所有的退休金領出,關掉舊的退休金帳號,之後學生簽證回來以後申請一個新的退休金帳號,就可以適用一般的 38% 稅率。



*** 了解新稅率,提前計算好可能需要繳的稅金***

法案三讀通過的背包客 15%稅率看似優惠,但實際上卻是一個煙霧彈,因配套的法律規定 2017.1.1之後所賺的錢會吃掉年度的免稅額,並非 2016.12.31之前的收入都有免稅額,這樣會造成未來辛苦打工,卻因之前的免稅額沒了,預繳稅退不回來反而白做工了。請注意新稅制並不是表示2017.1.1之後賺錢一定會造成自己的 年度淨收入 減少,也有機會增加 年度淨收入,每個人的收入A及收入B不同,得到的結果也會有很大的差異,所以控制好跨年之後的收入,事先計算好這年度可能需要支付的稅金,並事先衡量好未來該賺多少錢才可以有最大的收益,就顯得非常重要。

退稅網會計師團隊已經把 新稅率2017免費試算程式 寫出來,並已經放上網站供大家免費使用,以便大家提早規劃來澳洲打工渡假的行程,從我們官網首頁的右上角就可以點進連結做試算。

請大家把這個重要資訊告知來澳洲打工渡假的朋友,避免因資訊不足而造成遺憾。




                                                 以上由澳洲打工度假退稅網TaiwanTax會計師團隊發表,歡迎大家把重要資訊流通閱讀。
                                                                         
祝福大家2017年平安吉祥,一切順心如意。


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[ 01/12/2016  公告] 最新消息  ....  退稅 15% ,退休金 65%

爭議多時的背包客稅率,今天國會議程的最後一天終於落板定案,[ 退稅 ] 的部分從 2017年的1月1號開始,賺的每一塊錢都需要繳稅 15%,沒有免稅額[ 退休金] 的部分,2017年7月1號開始,從原本的 38% 提升為 65%。

◎ 退稅

原本現行稅制對於稅務居民有 $18,200的免稅額,超過免稅額才需要繳稅,但從 2017年的1月1號開始,$37,000以內賺的每一塊錢都需要繳稅 15%。

背包客該如何才能節省稅金?
未來只要是白工雇主有報稅的情況下,都需要繳稅,所以未來 **申報抵扣** 就相對的重要。所謂抵扣 deduction 就是申報與工作相關的支出,來讓自己的收入降低,以達到節稅的目的。

例如收入一萬,需要繳$1,500的稅金,如果申報抵扣 $1,000 (例如打 QV針或是購買工具),收入就變成 $9,000,稅金就會減少成 $9,000*15%=$1,350。

注意事項: 要申報抵扣最重要的就是要有 [收據],所以從現在開始養成把收據發票保存起來非常重要,報稅時提供給您的會計師來使用就可以達到節稅的目的,沒有收據是無法申報抵扣的,請大家把這個重要訊息告訴身邊的朋友。

◎ 退休金

[ 退休金] 的部分,2017年7月1號開始,從原本的 38% 提升為
65%。所謂 7月1號開始,並不是指您工作 7/1開始才扣稅,而是指 7/1之後領出退休金都需要繳 65%的稅金。例如 四月份就已經離境申請退休金,但是因為退休金公司作業延誤,拖到七月多才出款,這樣就需要繳 65%的稅金。所以避免自己辦理領出退休金,並找好的有信譽的代辦處理退休金就非常的重要,好的代辦會快速處理您的案件,避免退休金公司案件延誤,避免被課重稅。

領出退休金的先決條件就是
簽證要過期、人要離境,如果您想要提早領出,可以寫信去移民局取消簽證,一般約十周以內可以收到取消簽證的信函,就可以來信請我們辦理領出了。如果您還在澳洲是不可以取消簽證的,這樣會造成您離境被海關盤查。

關於稅率15%的相關配套措施,政府擬好公告之後,我們會再次在網站公告。

◎ 打工渡假簽證申請的年齡,目前仍維持原本的 30歲政府尚未擬稿要修改,有新的更新我們會再公告。
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